各县（市）区人民政府，高新区管委会，市人民政府有关部门，有关单位：
市审计局《关于开展市级政府性资金管理使用情况绩效审计的工作方案》已经市人民政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。本次审计覆盖面广、涉及单位多，省审计厅成立了由赵国新副厅长任组长的审计指导组，进行全过程业务指导；市人民政府决定成立由赵海燕常务副市长任组长的协调领导小组，及时协调解决审计中遇到的问题。各县（市）区和市直有关部门要高度重视，积极支持配合，共同完成好本次审计任务。
二○○九年十月九日
市审计局关于开展市级政府性资金管理使用情况绩效审计的工作方案
加强对领导干部的任期经济责任审计，是促进依法行政和建设法治政府的客观要求。今年以来，孙立坤市长多次强调要主动开展市长任期经济责任审计，特别是最近在《河南省审计厅关于焦作市人民政府申请开展市长任期经济责任审计的复函》上作出重要批示：“请求省审计厅指导，按国家和省审计要求，我们自己审计局严肃认真审计”。为了落实孙立坤市长的批示精神，在省审计厅的具体指导下，根据《中华人民共和国审计法》和领导干部经济责任审计的有关规定，现就开展市级政府性资金管理使用情况绩效审计工作制定如下方案。
一、审计目标和任务
以贯彻实践科学发展观为统领，以市级政府性资金管理使用情况为主线，以“保增长、保民生、保稳定”为着力点，以促进政府性资金规范管理，提高政府性资金使用效益为目标，通过开展审计或审计调查，摸清市级政府管理支配的资金，特别是重点资金的管理使用情况，客观公正地作出绩效审计评价；揭示存在的问题和薄弱环节，从体制机制层面提出改进完善的建设性意见；强化整改措施的落实，体现“以审计促规范，以审计促工作，以审计促发展”。
二、审计坚持的原则
（一）常规审计与绩效评价相结合。既要关注资金的管理使用合法性情况，还要对一些重点资金和重点项目的经济社会效果作出客观公正的评价。
（二）全面审计与重点审计相结合。既要从宏观上全面反映市级政府性资金管理使用的基本情况，又要选择重点领域、重点资金、重点部门进行专项审计。
（三）查出问题与整改提高相结合。既要注重揭示资金管理使用中存在的问题，更要从政策层面提出改进完善的建议，着力抓好审计问题的整改，促进政府资金的规范管理。
三、审计范围和重点
主要是对2008年1月至2009年9月市级政府性资金管理使用情况进行绩效审计，必要时延伸审计以前年度和有关单位。审计的重点包括：
（一）市级政府性资金审计或审计调查。按照市级全部政府性资金的范围，摸清总量规模及增长情况、收支结构及变动情况。在此基础上关注财政、地税部门组织各项收入的真实、完整、合法和效益，关注政府性资金特别是预算资金的分配、批复、资金转拨的控制制度的规范、透明、公正，资金在使用过程中的合法、合理和效益，分析财政部门管理的各项专项资金设置及使用的合理性。
（二）市级政府重点收入审计或审计调查。
1.地方税收征收管理情况。在调查了解地税部门参与组织市级预算收入实际完成税收总量结构的基础上，关注政策执行、纳税登记、征收、稽查、核算、管理情况，对超收或短收的原因进行剖析，提出针对性建议。
2.非税收入征收管理情况。在摸清未纳入预算的行政事业性收费及政府性基金收入等总量结构的基础上，主要关注收入项目的合法合规性，执行“收支两条线”情况，支出是否还存在与部门挂钩的问题等，促进全面加强政府非税收入的管理。
3.土地出让金征收管理情况。主要审计国有土地管理监督制度是否健全，使用土地的审批程序是否合法合规，有无违规出让土地等问题；土地出让金等各项行政事业性收费是否及时足额收取、上缴财政，有无隐瞒、截留、挤占、挪用或擅自减、免、退等情况；新增建设用地有偿使用费是否足额缴纳并专款专用，以规范土地出让行为，提高土地资金使用效率。
4.国有资本经营收益及国有资源有偿使用收入征收管理情况。在调查了解市级国有资本经营及国有资源有偿使用收入的管理部门及职责的基础上，摸清收入总量及收支管用核算的规范情况，根据具体情况安排与之相关的专项审计或审计调查项目。同时，结合国有企业经营管理情况，审计国有及国有控股企业，特别是近几年新成立的国有投融资企业、资产运营公司的资产管理、资金运营情况，以规范投资行为，完善内部控制体系，促进国有资产的安全完整和保值增值。
（三）市级政府重点支出审计或审计调查。
1.中央扩内需保增长政策落实情况。主要是中央第一、二、三批投资项目资金的落实情况，特别是市、县级财政配套资金情况；选择部分已经完成或正在进行的项目，结合资金流向进行追踪审计调查。
2.可持续发展资金管理使用情况。主要是市级产业引导基金、工业结构调整配套资金、工业集聚区和高新区重大项目支持资金、促进企业科技进步资金、节能减排资金等专项资金预算安排和执行情况，检查是否按规定用途使用，有无截留、挪用、挤占等问题，资金分配是否科学有效。
3.财政法定支出资金管理使用情况。主要是农业、科技、教育、卫生、宣传文化事业、公检法部门公用经费等法定支出预算安排和执行情况，根据具体情况安排与之相关的专项审计或审计调查项目，检查资金使用部门是否按规定用途使用专项资金，有无截留、挤占、挪用、滞留等问题，以监督资金流向为主线，以资金的最终使用单位为目标，加大延伸审计的力度。
4.民生资金筹集管理使用情况。主要是社会保障资金，重点关注医保、养老、失业、生育、工伤、城乡低保、就业与再就业等资金的筹集管理使用情况。
5.“十件实事”资金管理使用情况。市委、市政府“十件实事”资金预算安排和执行现状，重点检查专项资金是否落实，资金是否及时足额到位，是否专款专用，项目是否按计划完成，有无随意调整计划、虚报项目进度、未严格执行有关管理制度等问题。
（四）市级政府重点建设项目审计或审计调查。主要是2008年以来市级政府的城市基础设施、社会公益性设施建设项目的资金安排使用情况，对一些正在建设的项目进行跟踪审计，对建成项目进行决算审计。
（五）市级政府债务管理使用情况审计或审计调查。摸清政府负债现状，分析政府负债使用方向及其绩效；了解负债的偿还渠道和偿还机制，分析评价政府债务承受能力和偿还能力；揭示政府债务中存在的问题和原因，为建立规范、健全的政府债务管理机制服务。
四、审计时间安排
2009年10月10日前做好各项准备工作，10月中旬统一召开审计进点会议，10月至11月实施审计，2009年12月底向市政府和省审计厅报告审计结果。
五、审计方式方法
在省审计厅的指导下，市审计局组织实施，由局长担任项目审计组组长，通过科学整合审计资源，组成若干分项目审计组，分别由局领导班子成员担任各分项目审计组组长，负责有关项目的具体实施工作。
本次审计采取就地审计和送达审计相结合的方式，坚持“六统一”，即：统一组织审计力量，统一实施审前调查，统一分配审计项目，统一召开审计进点会议，统一审计实施时间，统一处理处罚原则。在审计方法上，注重“五结合”，即：重点审计与全面审计相结合，审计调查与审计相结合，查账与查物相结合，详查与抽查相结合，审核账簿与计算机软件辅助审计相结合。对以前年度财政决算、各类专项资金、经济责任审计，以及县级审计机关涉及审计内容的审计成果予以利用。
